И какие онлайн-сервисы помогут упростить процесс?
Для кого налоговый вычет?
Вычет за лечение — это возврат части уплаченного ранее подоходного налога. Если гражданин потратил до 120 тыс. руб. за год на лечение и приобретение медикаментов, то государство может вернуть с них 13%. Для дорогостоящих медицинских услуг лимита нет: 13% возвращают от всей суммы.
Получить социальный налоговый вычет на лечение могут люди, которые сами оплатили медицинские услуги, назначенные врачом лекарства и страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования. Это касается оплаты не только за себя, но и за членов семьи: за супруга/супругу, родителей, детей до 18 лет, в том числе усыновлённых (до 24 лет, если они обучаются очно в образовательных организациях).
«Реализовать своё право на возврат налога в связи с получением социального вычета можно не позднее трёх лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены расходы», — сообщила заместитель начальника отдела камерального контроля № 2 УФНС России по Пермскому краю Наталья Верхоланцева.
Ещё одним обязательным условием для получения вычета на лечение является наличие у медорганизации или индивидуального предпринимателя, к которому обратился налогоплательщик, соответствующей лицензии на осуществление медицинской деятельности на территории России.
Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, ограничены и утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. В их числе — услуги, оказанные в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях стационара; медуслуги, оказанные в рамках специализированной медпомощи, за исключением высокотехнологичной медпомощи, в стационарных условиях и в условиях дневного стационара; медуслуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения и др.
Определить, относится ли лечение из перечня к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг. В «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» указывают код «1», когда лечение не является дорогостоящим, и код «2», когда является таковым.
Какие документы нужны?
Для возвращения части средств необходимо собрать комплект документов, которые подтверждают право на получение социального вычета по расходам.
Чтобы подтвердить оплату лечения, нужны: договор с медицинским учреждением на оказание услуг; справка об оплате медицинских услуг с кодом «1», выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу; лицензия медорганизации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют её реквизиты; документы, подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака); платёжные документы.
Для подтверждения затрат на дорогостоящее лечение необходим вышеперечисленный перечень документов, только справка об оплате медуслуг будет с кодом «2».
Чтобы вернуть деньги, потраченные на приобретение медикаментов, потребуется рецептурный бланк по установленной форме и платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку лекарств.
Как это сделать?
Получить социальный вычет можно двумя способами — в налоговом органе или у работодателя. Алгоритм получения вычета в налоговом органе сводится к четырём шагам.
Первый шаг — заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Для этого может потребоваться справка о доходах и удержанных суммах налога (её можно получить у работодателя).
Для заполнения деклараций 3-НДФЛ на сайте ФНС России в свободном доступе ежегодно публикуется специальная компьютерная программа «Декларация». Она поможет правильно ввести данные из первичных документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
Также пользователи могут заполнить декларации 3-НДФЛ при помощи коротких сценариев в режиме онлайн с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Он доступен по адресу lkfl2.nalog.ru/lkfl, а также на сайте nalog.gov.ru в разделе «Физические лица» — «Личный кабинет». Зайти в него можно при помощи логина и пароля, полученного в любом налоговом органе независимо от места постановки на учёт с помощью квалифицированной электронной подписи или подтверждённой учётной записи от портала «Госуслуги».
Второй шаг — подготовка комплекта документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведённым расходам.
Третий шаг — предоставление налоговой декларации и подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.
«Декларацию можно предоставить на бумажном носителе — лично или через своего представителя непосредственно в налоговый орган, через МФЦ, почтовой корреспонденцией с описью вложения, — отмечает Наталья Верхоланцева. — Но наиболее оптимальный способ предоставления декларации онлайн в электронной форме через “Личный кабинет налогоплательщика” на сайте ФНС России».
Четвёртый шаг — ожидание решения налогового органа и возврата денежных средств.
«В течение трёх месяцев со дня подачи декларации и подтверждающих документов налоговый орган проведёт камеральную проверку, — говорит Наталья Верхоланцева. — Одновременно обращаем внимание, что в составе декларации предусмотрено заявление на возврат денежных средств. Если налоговым органом будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вернут по окончании камеральной проверки».
Что касается получения вычета у работодателя, то его можно уложить в три этапа. Во-первых, налогоплательщику необходимо подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведённым расходам. Во-вторых, представить в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением этих документов. В-третьих, следует обратиться к работодателю с заявлением, составленным в произвольной форме.
Кстати, можно вернуть расходы не только на лечение и медикаменты, но и на обучение, фитнес, благотворительность, страхование жизни и накопление пенсии. Информация обо всех налоговых вычетах по НДФЛ размещена на сайте ФНС. Для того, чтобы с ней ознакомиться, на главной странице сайта nalog.gov.ru следует кликнуть на слова «Налогообложение в РФ», выбрать пункт «Действующие в РФ налоги и сборы» (он первый в перечне), далее «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)» — «Налоговые вычеты по НДФЛ».
